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关于对甘肃张掖巨龙建材有限责任公司之专项审计报告

发布日期:2017-8-24 下午 03:06:41 浏览:89

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关于对甘肃张掖巨龙建材有限责任公司之专项审计报告

2011年03月08日06:30

来源:证券日报

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甘肃祁连山水泥集团股份有限公司:

我们接受甘肃祁连山水泥集团股份有限公司(以下简称“祁连山水泥集团”)的委托,审计了甘肃张掖巨龙建材有限责任公司(以下简称“巨龙建材”)截止2010年12月31日的资产、负债及所有者权益情况。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计制度的规定编制财务报表,按照《企业国有资产法》及其他有关规定进行资产清查是巨龙建材管理层的责任。这种责任包括:1、遵守国家财经法规;2、贯彻执行国家经济政策和遵守国家财经法律法规;3、重大对外投资、资产处置、对外担保、融资、产权转让、资产重组等重大决策、公司财务收支和重大经济活动真实、合法;4、有效并采取措施保持国有资产保值增值;5、对财务报表的编制责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。(4)保证会计资料和资产清查资料的真实、合法、准确和完整。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对巨龙建材截止2010年12月31日的资产和负债清查情况发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《企业国有资产法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

现将此次专项审计情况及结果报告如下:

三、巨龙建材公司概况

一)公司简介

甘肃张掖巨龙建材有限责任公司成立于2009年10月26日,同日张掖市工商行政管理局颁发工商营业执照,注册号:620700000003107;注册资本:人民币5000万元(实收资本人民币2170万元);法定代表人:朱兴杰;公司住所:张掖市甘州区西洞滩(冶金建材工业园区);经营范围:水泥生产、销售,水泥制品、砼搅拌生产、销售,余热发电;营业期限:2009年10月26日至2039年10月25日。

公司设股东会,股东会由全体股东组成,股东会是公司的最高权力机构。董事会由9名董事组成;监事会由7名监事组成。设总经理1名,总经理由董事会聘任或者解聘。高级管理人员包括总经理、副经理、财务负责人。公司下设综合部、财务部、原料部、质管部、销售部、原料车间、烧成车间、制成车间、机电车间。现有职工329人。

二)组建过程

2009年10月16日,由甘肃黑河水电开发股份有限公司(以下简称“黑河水电”)、张掖市环保建材有限责任公司(以下简称“环保建材”)、张掖市三强化工建材有限责任公司(以下简称“三强化工”)、张掖市龙腾水泥建材有限公司(以下简称“龙腾水泥”)、临泽县生源实业有限责任公司(以下简称“生源实业”)发起设立组建有限责任公司,公司注册资本总额5000万元。

2009年10月19日,甘肃省工商行政管理局核发了《企业名称预先核准通知书》【(甘)名预核内字[2009]013983号】,核准企业名称为“甘肃张掖巨龙建材有限责任公司”。

2009年10月21日,张掖市堂正会计师事务所出具了《验资报告》(张堂验字[2009]2号),巨龙建材公司的5位股东认缴了注册资本金5000万元,由全体股东分4期于2011年9月21日之前缴足,本次所验首次出资2170万元,占注册资本的43.40,已足额到位,具体如下表:

2009年10月22日,巨龙建材公司(筹)向张掖市工商行政管理局提交《公司设立登记申请书》,申请设立登记新公司。

2009年10月26日,张掖市工商行政管理局对巨龙建材公司核发了注册号为620700000003107的《企业法人营业执照》。

根据巨龙建材公司提供的财务及相关资料确认,截止2010年7月31日,巨龙建材公司账面的实收资本为5745万元,与第一期出资2170万元相比增加了3575万元,对于该部分实收资本的增加,巨龙建材公司未经过内部决策程序,未办理验资手续,亦未进行工商变更登记。具体明细如下表:

根据甘肃张掖巨龙建材有限责任公司2010年11月20日《股东会决议》,修改了公司章程,同意变更注册资本为人民币10000万元,经查,张掖市堂正会计师事务所2010年12月25日对各股东新增投入的资本进行了审验,并出具了张堂验字[2010]107号《验资报告》,同时张掖市工商行政管理局颁发了新的《营业执照》。截止2010年12月31日各股东应投入的资本已全部到位,营业执照所记载的注册资本和实收资本均与账面记载的实收资本相符,均为人民币10000万元。

三)投资建设情况

巨龙建材一期2500t/d熟料新型干法水泥生产线项目,于2009年10月开始筹建,甘肃省发展和改革委员会2009年9月28日以《关于甘肃张掖巨龙建材有限责任公司一期2500t/d熟料新型干法水泥生产线项目核准的批复》(甘发改工业[2009]1160号)文批复了该建设项目,甘拜下风环境保护厅2009年9月8日以《关于甘肃张掖巨龙建材有限责任公司一期2500t/d熟料新型干法水泥生产线环境影响报告书的批复》(甘环开发[2009]123号)、甘肃省国土资源厅局级009年9月25日以《关于甘肃张掖巨龙建材有限责任公司一期2500t/d熟料新型干法水泥生产线工程建设项目用地的预审意见》(甘国土资规发[2009]49号)等文件,批复了其相关的环境影响、建设项目用地等事项。截止2010年末,公司尚未取得《安全生产许可证》和《土地使用权证》。

巨龙建材是在甘肃省张掖市甘州区西洞滩(冶金建材工业园区)投资建设2500t/d熟料水泥生产线的新设企业,该建设项目集水泥生产、销售、运输、矿山开采、纯低温余热发电、水泥制品加工为一体,设计年产水泥100万吨,配套一座装机容量为4500kw余热发电厂,年发电量3000万kwh,总投资35506万元,其中:铺底流动资金840万元,固定资产投资34666万元,项目所需资金申请银行贷款23079万元,企业自筹12427万元。项目于2009年3月29日开工建设,预计建设周期18个月,2010年9月已建成投产。

从开始生产至2010年12月31日,生产各类产品:熟料258134.9吨,p32.5水泥12923吨,p42.5水泥27795吨。销售各类产品熟料152790.59吨、p32.5水泥5211.99吨、p42.5水泥16055.13吨、销售收入5090万元、销售成本3464万元,销售费用23万元,实现销售利润1603万元;生产经营期间管理费用116.8万元,财务费用517.5万,利润总额968.5万元。计提企业所得税146.4万元,可供分配利润为822.1万元。(以上数据为账面未审计数)

四、巨龙建材财务报表的编制方法

一)财务报表的编制基础

巨龙建材以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计制度的规定进行确认、计量和编制财务报表。

二)遵循企业会计准则的声明

巨龙建材声明其编制的财务报表符合企业会计制度的要求,真实、完整地反映了公司在建设期间的财务状况、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

三)会计期间

巨龙建材以公历年度为会计期间,即每年从1月1日起至12月31日止。

四)记账本位币

公司采用人民币为记账本位币。

五)公司2010年末,基本完成了工程建设,尚未制定具体的会计政策。

六)主要税种及税率

企业所得税税收优惠减免手续正在申请办理,税率为15。本年度实现利润9673698.83元,年末暂按15税率计提企业所得税1451054.82元(未审计数)。

五、资产、负债和所有者权益审计情况

一)审计基准日账面情况

截止2010年12月31日巨龙建材资产总额为39401万元(其中:货币资金2926万元、应收账款418万元、其他应收款1910万元、预付账款8942万元、存货2303万元、固定资产300万元、在建工程22602万元),负债总额28579万元(其中:短期借款375万元、应付账款2724万元、应交税费-1,355万元、其他应交款9万元、其他应付款626万元、长期借款26200万元),所有者权益10822万元(其中:实收资本10000万元、未分配利润822万元)。资产负债率72.5。

二)审计调整情况

经审计核实,对往来科目中的负值进行重分类调整账务,对多提的固定资产折旧进行了账务调整,调整后的资产、负债、所有者权益及损益情况如下表:

六、重大事项专项说明

一)巨龙建材一期2500t/d熟料新型干法水泥生产线工程建设项目,实际占地总面积为40公顷(600亩),其中一期项目获批准占用的土地为20公顷(300亩),该土地使用权出让手续正在办理中,尚未取得《土地使用权证》;另20公顷(300亩)尚未办理有关审批手续。根据公司提供的资料,公司自2009年5月起在上述土地范围内自建了厂房、办公楼因自建房屋建筑物所利用土地尚未取得权属证书,故自建的房屋也未能取得《房屋所有权证》。

二)根据张政办发[2008]88号《关于印发全市水泥产能整合实施意见的通知》关小上大同步启动的方式,由新建企业收购小水泥企业产能,或在自愿的前提下,小水泥企业以产能入股,形成新的生产能力。对不愿参股的企业,按照国家淘汰落后水泥产能的政策和关停污染企业的有关规定,按20万元/万吨产能的标准进行补助(其中新建企业补助15万元,市财政补助2万元,新建企业所在县(区)财政补助3万元),经评估认定,张掖市水泥产能(除山泥集团现有干法水泥生产线)共169.60万吨(含参股巨龙建材的四个股东的产能70万吨),截止审计现场结束日该补偿尚未实施。

三)巨龙建材无自己的矿山,目前生产用主要原材料石灰石,来自于两种途径:一、直接采购,巨龙建材与肃南裕固族自治县万隆矿业有限公司签订期限为1年(2010年6月至2011年6月30日)、供应量为40万吨、采购价为56元/吨(供方提供28元的17增值税发票,其余28元提供运输发票)的石灰石采购合同;二、自行开采,巨龙建材于2010年上半年分别与肃南裕固族自治县白银蒙古族乡东牛毛村委会、肃南裕固族自治县白银蒙古族乡经委签订承包期限5年、年承包费11万元石灰石矿承包合同,巨龙建材通过招标将上述两个矿点承包给青海召辉建筑工程有限公司开采并为其供应石灰石,承包开采价格为24.88元/吨(提供13.01元的17增值税发票,11.80元提供运输发票)。公司的原料供应存在重大不确定性。

四)巨龙建材对工程款未按照工程结算单挂账,而是按照实际付款挂预付工程款;对备

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